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廈門市人民政府關(guān)于印發(fā)稅費共治保障辦法的通知廈府規(guī)〔2023〕13號
各區(qū)人民政府，市直各委、辦、局，各開發(fā)區(qū)管委會，各有關(guān)單位：
《廈門市稅費共治保障辦法》已經(jīng)第50次市政府常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真抓好貫徹落實。
廈門市人民政府
2023年10月13日
（此件主動公開）
廈門市稅費共治保障辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步優(yōu)化稅費治理，保護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，營造公平公正的法治化營商環(huán)境，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》，以及國家有關(guān)深化稅收征管改革等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅費，是指依法由稅務(wù)機關(guān)征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。
本辦法所稱稅費共治保障，是指為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提高稅費征管水平，全社會共同參與支持稅費征收活動的總稱。
第三條 稅費共治保障工作堅持黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。
第四條 市人民政府建立稅費共治協(xié)調(diào)機制，研究、協(xié)調(diào)稅費共治工作中的重大問題，并指導(dǎo)、督促區(qū)人民政府、市有關(guān)部門和單位建立健全稅費共治措施。
市稅務(wù)機關(guān)具體負(fù)責(zé)本市稅費共治的日常工作，區(qū)人民政府、市有關(guān)部門和單位應(yīng)依法予以支持和配合。
第二章 服務(wù)協(xié)同
第五條 市、區(qū)人民政府應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)便民辦稅服務(wù)所需場地、設(shè)施等給予必要支持。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合政務(wù)服務(wù)中心的條件，積極推進辦稅服務(wù)廳進駐政務(wù)服務(wù)中心，政務(wù)服務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)保障其合理的場地和設(shè)備需求。
入駐政務(wù)服務(wù)中心的辦稅服務(wù)廳應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理稅費事項，統(tǒng)籌兼顧稅務(wù)機關(guān)和政務(wù)服務(wù)管理機構(gòu)對人員、場地、標(biāo)識的要求，規(guī)范開展服務(wù)。
第七條 稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位無償為各類市場主體提供下列服務(wù)：
（一）提供暢通的政策信息渠道，加強稅費政策的宣傳、精準(zhǔn)推送和輔導(dǎo)，幫助納稅人、繳費人充分享受優(yōu)惠政策。
（二）提供便捷的辦稅繳費方式，優(yōu)化申報辦稅流程，大力推廣“非接觸式”辦稅，推行精細(xì)化、智能化、個性化、便利化服務(wù)。
（三）提供高效的辦稅繳費咨詢服務(wù)，通過現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、電話等多種方式解答納稅人、繳費人咨詢，做好問題跟蹤和反饋工作。
（四）國家、省和本市依法規(guī)定的其他稅費服務(wù)。
第八條 市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極推進稅務(wù)信息系統(tǒng)與市政務(wù)服務(wù)平臺的對接，深化“一網(wǎng)通辦”稅費事項改革，提升跨部門聯(lián)合辦理水平。
第九條 市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)持續(xù)加強智慧稅務(wù)建設(shè)，加快推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，推廣數(shù)字化電子發(fā)票，促進綠色低碳發(fā)展，服務(wù)本市數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略。
發(fā)展改革、商務(wù)、財政、交通、衛(wèi)生健康、醫(yī)療保障、檔案等部門與稅務(wù)機關(guān)共同推進數(shù)字化電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與數(shù)字化電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，大力推進會計核算和財務(wù)管理信息化，加快實現(xiàn)數(shù)字化電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲和核驗，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。
第十條 稅務(wù)機關(guān)加強“銀稅互動”服務(wù)，支持金融機構(gòu)依據(jù)納稅繳費信息完善小微企業(yè)信貸機制，提高金融服務(wù)小微企業(yè)水平。
第十一條 人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門和稅務(wù)機關(guān)在社保費收入分析、咨詢熱線互轉(zhuǎn)等方面加強協(xié)作配合，教育、民政等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)持續(xù)做好相關(guān)繳費群體的代收代繳、宣傳輔導(dǎo)、提示提醒等工作。
第十二條 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強稅費專業(yè)服務(wù)規(guī)范化建設(shè)，提高稅費專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費人提供合法規(guī)范、專業(yè)化、個性化的優(yōu)質(zhì)稅費服務(wù)。
第十三條 鼓勵社會公眾參與稅費志愿服務(wù)，壯大稅費志愿服務(wù)隊伍,組織開展志愿服務(wù)活動。
第三章 監(jiān)管協(xié)作
第十四條 發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門和單位應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)推動落實相關(guān)財政稅收政策，支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進依法納稅和公平競爭，服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
第十五條 單位和個人在辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)時，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)依法查驗與該不動產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或有關(guān)信息，經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
第十六條 單位和個人在辦理機動車注冊登記時，公安機關(guān)交通管理部門應(yīng)依法查驗車輛購置稅、車船稅完稅憑證、減免稅證明，經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
第十七條 稅務(wù)機關(guān)和市場監(jiān)督管理部門建立股權(quán)變更登記個人所得稅完稅憑證線上便捷查驗機制，采用信息共享查驗?zāi)Ｊ?，實現(xiàn)對個人所得稅完稅憑證信息的系統(tǒng)自動查驗。
第十八條 稅務(wù)機關(guān)在認(rèn)定納稅人、繳費人是否享受相應(yīng)稅費優(yōu)惠資格時，發(fā)展改革、工信、科技、財政、資源規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境、應(yīng)急管理、住房等部門根據(jù)職責(zé)予以協(xié)助或出具書面意見。
第十九條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)個人所得稅專項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)及時出具核查意見。
第二十條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的環(huán)境保護稅納稅申報數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復(fù)核的，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。
第二十一條 財政、人力資源和社會保障、資源規(guī)劃、人防、殘聯(lián)等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展非稅收入征繳管理工作，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向相關(guān)部門反饋非稅收入征收明細(xì)信息。
第二十二條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議需要進行價格認(rèn)定的，稅務(wù)機關(guān)可向價格主管部門所屬的價格認(rèn)定機構(gòu)提出價格認(rèn)定協(xié)助申請，價格認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)依法進行價格認(rèn)定。
第二十三條 財政部門應(yīng)依法加強對納稅人、繳費人會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的監(jiān)督；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅涉費違法行為，應(yīng)及時通知稅務(wù)機關(guān)。
第二十四條 收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)與本行政區(qū)域的稅源狀況相適應(yīng)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測稅收收入，及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化等因素，按照財政部門的要求，提供稅費收入征收預(yù)測情況。財政部門編制和調(diào)整預(yù)算收入時，應(yīng)征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。
第二十五條 稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位建立健全納稅人、繳費人守信激勵與失信懲戒工作機制，推動納稅信用融入社會信用體系建設(shè)，對重大稅收違法失信主體，共同依法采取失信懲戒措施。
第四章 執(zhí)法協(xié)助
第二十六條 公安機關(guān)應(yīng)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，依法辦理稅務(wù)機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件，并及時將辦理情況反饋稅務(wù)機關(guān)，實現(xiàn)稅警雙方案件信息互聯(lián)互通和聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化。
第二十七條 人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門在稅務(wù)機關(guān)開展社會保險費征繳檢查、調(diào)查時，應(yīng)給予支持和協(xié)助。
第二十八條 不動產(chǎn)登記機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)依法查封不動產(chǎn)時，應(yīng)按照生效法律文書和協(xié)助執(zhí)行通知書辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十九條 商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及繳納社會保險費的用人單位的存款賬戶余額、資金往來等信息，并協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。
第三十條 稅務(wù)機關(guān)依法委托拍賣、變賣納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的不動產(chǎn)、車輛、股權(quán)等財產(chǎn)時，有關(guān)登記機構(gòu)應(yīng)依法協(xié)助辦理相關(guān)過戶手續(xù)。
第三十一條 對人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理破產(chǎn)案件以及強制清算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時查明稅費征收情況，并依法征收。
第五章 信息共享
第三十二條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位基于履職需要，依法對涉稅費信息進行交換和使用，充分運用信息化手段開展涉稅費信息共享，依托市政務(wù)信息共享平臺等渠道實現(xiàn)涉稅費信息的整合、共享與交換。
第三十三條 涉稅費信息共享實行目錄管理，市稅務(wù)機關(guān)牽頭編制涉稅費信息共享目錄，經(jīng)市人民政府同意后通過市政務(wù)信息共享平臺等發(fā)布并實行動態(tài)調(diào)整。目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位協(xié)商解決。
第三十四條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位應(yīng)及時更新涉稅費信息，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性、時效性，信息提供部門對使用部門反映的錯誤或疑問，應(yīng)及時予以更正與解釋。
第三十五條 信息使用部門對授權(quán)使用的涉稅費信息依法負(fù)有保密義務(wù)，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的應(yīng)依法予以保密，不得將共享信息用于非法用途，不得直接或變相提供給第三方，信息使用情況應(yīng)接受信息提供部門監(jiān)督。
第三十六條 稅務(wù)機關(guān)會同相關(guān)部門和單位建立聯(lián)合經(jīng)濟分析工作機制，完善經(jīng)濟分析指標(biāo)體系，探索推廣企業(yè)創(chuàng)新稅收指數(shù)，不斷強化稅費大數(shù)據(jù)在以稅輔政、財源建設(shè)和社會管理等領(lǐng)域的作用。
第六章 監(jiān)督保障
第三十七條 稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位應(yīng)主動接受納稅人、繳費人、新聞媒體和社會團體的監(jiān)督，持續(xù)改進和提升服務(wù)水平。
第三十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅費爭議解決機制，暢通涉稅費訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，依法及時化解涉稅費爭議。
第三十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加大稅務(wù)相關(guān)政府信息公開力度，完善投訴舉報制度，公開投訴舉報方式，受理檢舉、投訴后應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查，依法處理。
第七章 附 則
第四十條 本辦法由市稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本辦法自2023年12月1日起施行，有效期至2028年11月30日。
《廈門市稅費共治保障辦法》政策解讀
《廈門市稅費共治保障辦法》（廈府辦發(fā)〔2023〕 號，以下簡稱《辦法》）已由市人民政府印發(fā)，自2023年12月1日起施行?，F(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容解讀如下：
一、制定《辦法》的背景及起草過程
2018年國地稅征管體制改革后，稅務(wù)部門增加了社會保險費和非稅收入征收職責(zé)，并且隨著經(jīng)濟社會形勢的發(fā)展，稅收征管的范圍、要求、理念、方式和環(huán)境發(fā)生了很大的變化，稅收共治成為提升稅收治理水平的必然要求。2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），提出要加強部門協(xié)作，加強社會協(xié)同，強化稅收司法保障，強化國際稅收合作，持續(xù)深化拓展稅收共治格局。為全面貫徹落實中辦、國辦印發(fā)《意見》的精神，推進稅收征管改革任務(wù)在我市落實落地，2021年9月，市委、市政府研究印發(fā)了《廈門市進一步深化稅收征管改革實施方案》（以下簡稱《實施方案》）。為落實《實施方案》關(guān)于“適時出臺我市稅收保障方面的法規(guī)規(guī)章，強化相關(guān)部門稅收共治職責(zé)”的要求，進一步優(yōu)化稅費治理，保護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，營造公平法治的營商環(huán)境，更好地助力廈門經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，市政府在廣泛征求意見、充分研究論證的基礎(chǔ)上制定《辦法》。
在市委、市政府和國家稅務(wù)總局堅強領(lǐng)導(dǎo)下，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局于2022年7月組建專班，牽頭《辦法》起草工作。市政府辦公廳對《辦法》起草工作高度關(guān)注，全程指導(dǎo)。在《辦法》起草過程中，先后組織開展了2次集中調(diào)研、2次專題研討，市人大財經(jīng)委、市司法局等相關(guān)單位提出了大量建設(shè)性意見?！掇k法》形成征求意見稿后，向各區(qū)人民政府、各開發(fā)區(qū)，以及涉及的32個部門單位廣泛征求意見，其中7個部門反饋提出意見建議，經(jīng)過認(rèn)真研究和溝通協(xié)商，對3條修改建議予以采納、1條修改建議部分采納、3條修改建議未采納。《辦法》還完成社會公開征求意見，截至公示期滿，未收到相關(guān)反饋意見。
二、《辦法》的意義和作用
（一）夯實我市稅費協(xié)同治理的制度基礎(chǔ)
習(xí)近平總書記在二十大報告中強調(diào)，堅持全面依法治國，推進法治中國建設(shè)。中辦、國辦印發(fā)的《意見》是黨中央、國務(wù)院關(guān)于“十四五”時期稅收征管改革的重要制度安排，對依法推進稅費精誠共治提出了明確要求，制定《辦法》可以為本市高效有序推進稅費精誠共治提供制度保障，更好發(fā)揮稅收服務(wù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展大局的作用。
（二）維護征管秩序、保障組織收入的重要抓手
一方面稅務(wù)部門從“收稅為主”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸愘M并重”，稅務(wù)執(zhí)法服務(wù)對象也由“以法人為主”逐步變成“法人和自然人并重”，服務(wù)對象面更廣、量更大，對稅收管理服務(wù)提出了更高要求；另一方面隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，不法分子的偷逃稅手段隱蔽化等問題日益凸顯，也給稅收治理帶來了新的挑戰(zhàn)。通過出臺《辦法》，形成稅費精誠共治合力，強化源頭控管、聯(lián)合監(jiān)管、社會協(xié)管，為維護征管秩序、依法組織收入提供堅實保障。
（三）助力數(shù)字廈門建設(shè)的創(chuàng)新舉措
黨的二十大明確提出，要加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)強國、數(shù)字中國。習(xí)近平總書記多次指出，要加快數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府建設(shè)。制定《辦法》有利于推動“以數(shù)治稅”成果與數(shù)字廈門建設(shè)深度融合，深化大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，更好發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)寬度廣、維度多、粒度細(xì)的優(yōu)勢，促進稅務(wù)數(shù)據(jù)共享和執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管協(xié)同，對我市打造協(xié)同高效的數(shù)字政府體系、建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展節(jié)點城市具有重要意義。
（四）進一步優(yōu)化營商環(huán)境的客觀需要
《辦法》充分考慮市場主體的權(quán)益保護，明確各級稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門的稅收共治職責(zé)，實現(xiàn)各部門、各類型涉稅費信息共享交換，將全面提升營商環(huán)境數(shù)字化便利化水平，實現(xiàn)對市場主體的精準(zhǔn)服務(wù)，進一步激活市場主體活力，通過支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進依法納稅和公平競爭，為市場主體降低制度性交易成本，加快打造市場化法治化國際化的稅收營商環(huán)境。
三、《辦法》的主要內(nèi)容
《辦法》共7章41條，分為總則、服務(wù)協(xié)同、監(jiān)管協(xié)作、執(zhí)法協(xié)助、信息共享、監(jiān)督保障和附則。總則主要闡述《辦法》出臺的背景、目的和原則，并對相關(guān)概念名詞進行了釋義。服務(wù)協(xié)同主要闡述稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門密切配合，深化“放管服”改革，提升跨部門聯(lián)辦水平等要求。監(jiān)管協(xié)作主要闡述稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門共同推進協(xié)同治理和綜合治理的具體事項和協(xié)作要求。執(zhí)法協(xié)助主要闡述稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門加強組織配合，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法行為，不斷提高執(zhí)法精確度等要求。信息共享主要闡述信息共享的原則、流程和安全規(guī)范等要求。監(jiān)督保障主要闡述推進稅費精誠共治的監(jiān)督要求。附則主要明確《辦法》的生效日期和有效期?！掇k法》在三個方面實現(xiàn)稅費共治保障的進一步提升：
一是明確保障工作機制，強化市、區(qū)政府對稅費共治保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門和單位在稅費共治中的相應(yīng)職責(zé)，落實異議協(xié)調(diào)機制，及時研究解決稅費共治問題。二是規(guī)范稅費共治協(xié)助，《辦法》對上位法的原則性規(guī)定進一步細(xì)化，明確了稅務(wù)機關(guān)在開展納稅服務(wù)、稅收執(zhí)法、稅務(wù)監(jiān)管等工作過程中，有關(guān)部門為稅務(wù)機關(guān)提供的具體協(xié)助事項，提升措施的有效性和可執(zhí)行性。三是規(guī)范涉稅信息共享?！掇k法》從共享機制、涉稅信息獲取、涉稅信息提供、數(shù)據(jù)安全保障等方面明確具體舉措，實現(xiàn)各領(lǐng)域涉稅數(shù)據(jù)資源共享共用，對于集成式提升社會治理質(zhì)效具有重大意義。
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