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【重磅】這些稅收優(yōu)惠政策延期了
整理：云南百滇稅務師事務所
依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳。
2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2020年1月1日至2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
2020年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
2020年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
2020年1月1日至2020年12月31日，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
2020年1月1日至2020年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。
2020年1月1日至2020年12月31日，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
2020年1月1日至2020年12月31日，對進入醫(yī)療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關的防控產(chǎn)品，免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費；對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒（2019-nCoV)感染肺炎的藥品，免征藥品注冊費。
2020年1月1日至2020年12月31日，免征航空公司應繳納的民航發(fā)展基金。
自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。
自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。
自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
2020年1月1日至2020年12月31日，對云南省疫情期間為個體工商戶減免租金的商務樓宇、商場、市場和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方（含單位和個人），免租期間（以減租方式減免租金的可換算成免租期）免征相應出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2020年1月1日至2020年12月31日，對云南省受疫情影響較大的主營業(yè)務為交通運輸、住宿、餐飲、旅游業(yè)的納稅人自用房產(chǎn)免征全年房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
自2018年1月1日至2023年12月31日，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱“原擔保”）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。
自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
相關政策：
1、關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第29號
2、關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告 國家稅務總局公告2020年第10號
3、財政部 稅務總局公告2020年第8號 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告
4、財政部 稅務總局公告2020年第9號 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告
5、財政部 稅務總局公告2020年第10號 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告
6、關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控 期間免征部分行政事業(yè)性收費 和政府性基金的公告 財政部國家發(fā)展改革委公告2020年第11號
7、財政部 稅務總局 關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告 財政部 稅務總局公告2020年第28號
8、關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第25號
9、關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告 財政部 稅務總局公告2020年第24號
10、關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第13號
11、云南省財政廳 國家稅務總局云南省稅務局關于支持經(jīng)濟發(fā)展有關房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的公告云南省財政廳 國家稅務總局云南省稅務局2020年第2號公告
12、財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告 財政部公告2020年第23號
13、財稅[2017]44號 財政部 國家稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知
14、財政部 稅務總局 關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知 財稅〔2017〕77號
15、財政部 稅務總局 關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第22號
16、財稅[2017]90號 財政部 國家稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
17、財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知 財稅〔2017〕48號
18、財政部 稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知 財稅〔2017〕90號
19、財政部 稅務總局 關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第16號
20、財政部 稅務總局 關于二手車經(jīng)銷有關增值稅政策的公告 財政部 稅務總局公告2020年第17號
21、國家稅務總局 關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告 國家稅務總局公告2020年第9號
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